很多企业在美国Amazon开店，都会比较关注报税问题，其实不管公司注册地在美国还是中国，只要在美国Amazon从事电子商务的中国卖家，只要构成了充分的实际存在，就必须替美国州税局向消费者收取销售税，不然后果很严重，甚至被关账号和面临法律诉讼的风险。

在美国做生意不比中国，美国对税收的问题看得非常严肃，而跨境电商们普遍有一种心理，就是美国法律要求的税务合规离自己比较遥远，便不理不问，不设防，最终给自己埋下了一颗定时炸弹，一旦引爆，伤害的还是自己。

客户是用中国公司申请的美国站亚马逊帐户，货物销往全美。2018年10月23日，收到亚马逊的邮件说：加州税务部门要求亚马逊提供该商家的联系方式、纳税号；亚马逊计划于2018.11.6号将这些信息提供给加州税局。客户便咨询到我们，这样的情况该如何报税？

在了解如何报税前，我们需要先了解一下美国电商公司有哪些税种？

1､销售税

2､工资税

3､地方公司所得税

4､联邦公司所得税

5､州公司所得税

6､商业特权税;地方政府收取

对于很多电商而言，公司所得税是最好处理的一种，如果在美国没有常设机构，就可以选择在本国纳税。比如在美国没有常设机构的中资跨境电商，根据中美税务协定，在Amazon.com获取的利润可以在中国缴税。

一、关于销售税

销售税是美国各州和各个地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例课徵的一种税：

销售税是由消费者自行承担，无论是购买商品还是服务；美国各州和各地方政府负责收取销售税。至于收取的方式是商家在出售商品和服务时,替州和地方政府收取;之后商家再按月，季度，半年或者一年上缴给政府。销售税是各级政府非常重要的财政来源!

二、如何实施和操作Sales Tax?

1、中国公司需要填写Form SS-4并向联邦政府申请公司税号EIN

2、凭EIN，到每一个构成Nexus的州注册并申请销售税许可证)。

3、在卖家账号里做相应的Sales Tax设置，Amazon系统会在消费者下单时自动计算并收取Sales Tax

4、Amazon每14天把卖家的货款和Sales Tax一同打到卖家提供的银行账号

5、卖家按月，季度或者半年，将代收销售税上缴各州税局。

Sales Tax跟公司的注册国没有关系，无论是你中国公司还是美国公司，只要你构成了Nexus，你就得替州税局收税。

三、Nexus是一个充分的实体存在

Nexus翻译成中文就是“充分的实体存在”。简单说就是电商公司如果在美国一个州没有”充分的实体存在“，就不构成Nexus，就不需要替该州政府收取Sales Tax。那如何判断是否构成Nexus?

1、首先你必须在某一个州有仓库或办公室等

2、其次你再某在州必须要有库存

3、最后你在某一个州有必须要有雇员

仓库，人员，产品，都是看得见摸得着，真实的实体存在，他们构成了Nexus。

Sales Tax跟公司的注册国没有关系，无论是你中国公司还是美国公司，只要你构成了Nexus，你就得替州税局收税。

四、跨境电商可能需要替多达22个州收Sales Tax

说到这跨境电商很多人都想到第三方仓库，其实库存到过的FBA仓库，你在这些FBA仓库所在的州都构成了Nexus。Amazon在美国24个州都有FBA仓库，除了NH和DE没有Sales Tax外，理论上说，跨境电商可能需要替多达22个州代收Sales Tax!

五、如果不代缴Sales Tax会产生什么后果?

其实对于销售税不合规的卖家来说，如果不代缴州Sales Tax政府是可以采用各种强制措施的，包括审计，追缴，移送州总检察长办公室进行法办等，而且还有可能面临牢狱之灾。

对于很多跨境电商来说，最倒霉的就是辛苦培养起来的卖家账号，还没有从亚马逊提出来货款，以及FBA仓库里的库存等等。要是一不小心被州政府盯上了你，很有可能请求美国法庭查封上述资产。严重的就需要补交过去5年的Sales Tax，相应的滞纳金罚款和利息，只能自掏腰包。

后果如此严重，跨境电商应该如何应对?

1、全面实施Sales Tax已经成为电子商务的大势所趋

我们应该了解到各州政府在电子商务Sales Tax这件事情上的态度是基本一致的，那就是执行，造成这个大趋势主要是因为：

1、美国各州经济的衰退，导致资金缺口越来越大。

2、电子商务带来的Sales Tax利润很乐观;

3、相同的商品，消费者肯定愿意从没税的商家买。

4、大电商们希望能够把Sales Tax的税率和具体实施统一起来，减轻企业合规负担，并积极推动。

对策1：既然已经成为大趋势，跨境电商们就需要了解最新的时事新闻，紧密跟踪相关政策动向，与采取什么应对措施相比，更重要的是知己知彼。

用美国注册的公司，进行运营和收款

很多企业都有注册美国公司，用美国公司进行运营和收款还是很不错的。美国税局对付美国公司，那就更得心应手了。

对策2：Sales Tax是消费者负担的，不用电商自己掏腰包。电商代收代缴，其实是不影响电商的利润，所以无需过度担心。

3、在中国注册公司运营是不是比较好?

个人觉得在中国注册公司运营是否比较好，考量的是你做的是否够大，因为你做的越大，你所承受的风险就会越大。

现在一个非常明显的趋势是，各州税局都从大卖家下手，毕竟只有大卖家才能给税局带来更多的财政收益。

对策3：尽早在Sales Tax这个问题上做防备，才是跨境电商现在以及未来需要面临和做的事情。

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